الماليةالضرائب

المسؤولية الضريبية المؤجلة - ما هذا؟

القواعد وفق فيه المحاسبية للإيرادات والنفقات لأغراض الضريبة وإعداد البيانات المالية، لديها عدد من الخلافات. وفي هذا الصدد، فإن المبالغ المعترف بها في بعض الوثائق لا تتطابق مع تلك الأخرى. وفقا لذلك، من خلال الإبلاغ عن تعقيد تصميم كثيرا ما تنشأ.

PBU 18/02

وقد تم إدخال هذا الحكم لتعكس الاختلافات في مبالغ التقارير الضريبية. PBU يميز المعلمات دائمة ومؤقتة. السابق تشمل نفقات الدخل /، والتي تنعكس في مجال المحاسبة، ولكن لم تؤخذ بعين الاعتبار في القاعدة الضريبية. كما أنها يمكن أن تؤخذ بعين الاعتبار عند تحديد نهائي، ولكن لا يمكن ان تكون ثابتة في وثائق المحاسبة. يشار مؤقتا إلى الدخل / النفقات، التي تظهر في الحسابات في نفس الفترة ولأغراض الضرائب تؤخذ في فترة زمنية مختلفة. بسبب وقوع هذه الاختلافات هناك التزام الضريبة المؤجلة. كما يوفر هذا PBU ترتيب معين يعكس استقطاعات من الأرباح. حساب مشروط / الدخل يساوي حاصل ضرب معدل الدفع للميزانية و الربح المحاسبي. على تعديل هذه المعلمة تؤثر على الموجودات الضريبية المؤجلة والالتزامات الضريبية المؤجلة، فضلا عن الاختلافات دائمة. يتم تحديد النتيجة عن طريق المبلغ الذي ينعكس في الإعلان.

مصطلحات

المؤجلة الالتزام الضريبي - هي أن جزءا من المساهمات في الميزانية، والتي في الفترة القادمة ينبغي أن يؤدي إلى زيادة في كمية من الدفع. للإيجاز، تختصر في واقع الامر. المسؤولية الضريبية المؤجلة - وهذا هو الفرق المؤقت الناشئة عند دخول البيانات المالية للضرائب أعلى مما كانت عليه في الإعلان. الصيغة المستخدمة لتحديد الفهرس:

IT = معدل الخصم من الأرباح من فارق التوقيت.

الالتزامات الضريبية المؤجلة: حساب

توفر السجلات المحاسبية مادة خاصة الذي يعكس. ومن CQ. 77. الالتزامات الضريبية المؤجلة على التوازن تظهر على صفحة 1420. ويقال هذا المبلغ على خط 2430 تقرير خسارة / ربح.

SHE

إذا تم ضرب الفرق خصم من معدل الخصم الذي حصلت عليه المبلغ المدفوع بالفعل في الميزانية، ولكن تخضع للنقل في الفترة المقبلة. ويشار إلى هذه القيمة على أنها أصول مؤجلة. SHE - الفرق الإيجابي بين ورسوم صالحة الحالية والنفقات الطارئة من المبلغ المحسوب من الربح. شطب الذي أبدته مع شوب. 09. إذا تم توفير الاستهلاك في الدورة القادمة، ثم في مجال المحاسبة ليست مشحونة إلى نظام التشغيل وفي الضرائب - يتم حساب.

فارق التوقيت (IT)

يتم تحديد ذلك بطريقة مماثلة لتلك التي من أجلها. ومع ذلك، هذه القيمة من علامة المعاكس. المؤجلة الالتزام الضريبي - هي القيمة مما يؤدي إلى زيادة في المدفوعات للميزانية في الفترات المستقبلية. وهذه المساهمات تضطر لدفع في وقت لاحق.

خصوصية

ويتم المحاسبة عن الالتزامات الضريبية المؤجلة في الفترة التي أي فرق ذات الصلة. من أجل فهم أفضل، ويمكن أن نأخذ ضريبة القيمة المضافة على الأرباح في تحديد بداية المبالغ التي تكون المساهمات في الميزانية للدورة المقبلة. كما مستقبل استقطاعات ضريبة القيمة المضافة تنعكس على MF. 76. وبالمثل IT الثابتة فقط بموجب المادة 77.

التعديلات

في عملية خفض أو القضاء التام على الفروق المؤقتة سوف تنخفض والمسؤولية المؤجلة. سيتم تصحيح المعلومات تحليلات المادة. على التخلص من الأصل أو مسؤولية تقع على الكائن الذي كنت الشحن هذه المبالغ لن تتأثر مبلغ الاستقطاعات في الفترات المستقبلية. في مثل هذه الحالات يتم إلغاء ذلك. الالتزامات المؤجلة جعلت تحت حساب الأرباح والخسائر. وهي تظهر في CQ الخصم. 99. في هذه الحالة، CQ. 77 الفضل. خلال الفترة المشمولة بالتقرير في عملية تحديد مؤشر ص 2420 دخلت مبلغ السداد وسعر من المنشأة حديثا IT. عند ملء خطوط في 2430، 2450، استخدام قاعدة "الخصم الائتمان". ووفقا لMF. 09 و 77 من الدفع في دوران الاستهلاكية تطرح، ثم تحديد علامة على النتيجة. البيانات في خطوط منها تشير إلى قيمة موجبة أو سالبة (بين قوسين). عند تغييره في اتجاه زيادة توزيع الأرباح ستنخفض. على العكس من ذلك، عندما يتم خفض مدفوعات زيادة.

التوزيع الحالي للأرباح

وهو يتألف من المبلغ المدفوع فعلا في الميزانية في الفترة المشمولة بالتقرير. يتم احتساب هذه القيمة على أساس القيمة مشروط الدخل / الاستهلاك وتعديلات لالمؤشرات المستخدمة في تشكيل تكنولوجيا المعلومات، ودفعات ثابتة. للحسابات، وبالتالي يتم تطبيق المعادلة التالية:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

يتم تعريف نموذج حساب في PBU 18/02، الفقرة 21. تحقق من الحساب الصحيح هو ممكن، وذلك باستخدام صيغة بديلة:

TH = الدخل الخاضع للضريبة لل المشمولة بالتقرير معدل الصورة المساهمات في الميزانية.

إذا لم المنظمة أن توفر مدفوعات الضرائب دائمة، فإن الفرق المطلق بين القيمة الاسمية، وتحسب من الربح، والتيار يكون IT - IT. وهذا المؤشر يؤثر على حجم المخصصات الفعلية.

المؤجلة الالتزامات الضريبية: نشر

وفقا للهيكل الإبلاغ وبيان الدخل لتحديد صافي الدخل تستخدم المعادلة PP = BP + SHE - TNP - IT، حيث:

  • BP - الربح المحاسبي.
  • TNP - الضرائب الحالية.

تستخدم هذه الصيغة تكنولوجيا المعلومات وتكنولوجيا المعلومات، والتي تنعكس في الميزانية العمومية:

  • CQ DB. 09 دينار كويتي CQ. 68.
  • ديسيبل CQ. 68 دينار كويتي CQ. 09.
  • ديسيبل CQ. 68 دينار كويتي CQ. 77.
  • ديسيبل CQ. 77 دينار كويتي CQ. 68.

لديهم تأثير على مبلغ الاستقطاعات من الأرباح. ومع ذلك، هذه المواد لا تتعلق صافي الدخل. لتعكس الأسلوب الفعلي لحساب الاستقطاعات من الربح، وفي الوقت نفسه تشكيل المعلومات حول توزيع الدخل يمكن أن تظهر في موقف 2. هي، في الواقع، المؤجلة أنها الالتزامات الضريبية والأصول التي أثرت CQ. 99 و 68. وفي هذه الحالة، فإنه يحل أن يسجلوا على الخط المجاني أو في المذكرة التفسيرية.

التطبيق العملي

وبما أن المسؤولية الضريبية المؤجلة؟ ومن الأمثلة على ذلك. لنفترض منظمة اكتسب برنامج كمبيوتر. تكلفة البرنامج - منطقة ال 8 .. في نفس الوقت استخدام من قبل المطورين من البرنامج كان محدودا. وفي هذا الصدد، أمر مدير الشركة لشطب تكلفة شراء البرنامج لمدة عامين. يتم تضمين مبلغ السجلات المالية في النفقات المدفوعة مسبقا. وسمح لأغراض الضريبة لشطب تكلفة البرنامج في نفس الوقت إلى التكاليف. ونتيجة لذلك، كان هناك فارق التوقيت. ودفع يتوقف الأرباح يكون أعلى من الحالية، على قيمة IT: 8000 معدلات س المساهمة. سوف تنعكس السجلات المالية هذه على النحو التالي:

  • CQ الخصم. 99 دينار كويتي CQ. 68 (09) - دفع مشروط.
  • CQ الخصم. 68 (09) دينار كويتي CQ. 77 - IT.

في هذه الحالة، المادة، الأمر الذي يعكس مقدار الدفعات المستقبلية، كما تعمل على التوازن السلبي. التي تراكمت مبلغ الضريبة لتكون مستحقة الدفع بالإضافة إلى ذلك في الفترات المستقبلية. يتم إنتاج الشطب منه في الدورات المقبلة. في هذا المثال، انخفض برنامج الكمبيوتر من التقارير الضريبية. وبناء على ذلك بأي حال من الأحوال يؤثر على تكاليف الشركة. في مجال المحاسبة، من ناحية أخرى، شطب ينطبق فقط على جزء معين من البرنامج، والتي تمثل الفترة المالية الحالية. تعكس المعلومات على النحو التالي:

  • CQ الخصم. 20 دينار كويتي CQ. 97 - جزء من تكلفة برنامج كمبيوتر (وليس بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).
  • CQ الخصم. 19/04 مؤتمر نزع السلاح CQ. 97 - مبلغ الاستقطاعات بإضافة القيمة.

في هذه الحالة، فإن قيمة هذا المبلغ في الميزانية أن يكون أكثر مشروط. جزء من هذا الأخير يجب أن يدفع. التعيينات التي تم الحصول عليها دوران الخصم.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 ar.birmiss.com. Theme powered by WordPress.