الماليةالضرائب

للحصول على الدمى: ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة). الإقرار الضريبي، معدلات الضرائب وإجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة

نتحدث عن ما هو ضريبة القيمة المضافة (VAT) - ليست أكثر صعوبة، إن لم يكن الخوض في التفاصيل. سوف المعارف الأساسية حول هذا الموضوع في متناول اليدين ليس فقط للمحاسبين وخبراء الاقتصاد في المستقبل، ولكن للناس بعيدا عن تلك الأجواء محددة من النشاط.

المحتوى الاقتصادي من ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة في روسيا، لديها تأثير كبير على تشكيل الموازنة العامة للدولة. جوهر ضريبة تضاف على قيمة ل تعكس اسمها بالكامل. وهذا هو، بل هو ذات القيمة المضافة، مما أدى إلى زيادة قيمة الصانع الأصلي من المنتج (المنتجات الخام أو أنصاف) هو الاستحقاق لها.

ل"الدمى": ضريبة القيمة المضافة - الضريبة التي يتم حسابها وشركة المنتجين، وتجارة الجملة والتجزئة المنظمات التجارية، وكذلك أصحاب المشاريع الفردية المدفوعة. في الممارسة العملية، ويعرف حجمه بوصفها نتاجا لسعر الفائدة على الفرق بين المبالغ المستلمة في تنفيذ منتجاتها الخاصة (السلع والخدمات) ومقدار التكاليف التي استخدمت لإنتاجها. ببساطة، أن جزءا من المنتج، والتي الصانع أو البائع من "الزيادة" للمنتج الأصلي (في واقع الأمر هو القيمة التي تم إنشاؤها حديثا)، وليس القاعدة الخاضعة للضريبة. هذا النوع من الضرائب غير المباشرة، لأنه يتم تضمينها في سعر المنتج. في النهاية، أنها دفعت من قبل المشتري، والرسمية (والممارسة) الدفع من قبل صاحب البضاعة والمصنعين.

كائنات من الضرائب

كائنات لشحن ضريبة القيمة المضافة هي الإيرادات من بيع المنتجات التي تم إنشاؤها، الأعمال المنتجة والخدمات، وكذلك:

- تكلفة ملكية البضائع (الأعمال والخدمات) في نقل فراغهم.

- تكلفة البناء، وتركيب الأعمال المنتجة لتلبية الاحتياجات الخاصة.

- تكلفة السلع المستوردة، والسلع (يعمل، والخدمات)، ونقل التي يتم تنفيذها على أراضي الاتحاد الروسي (لا يتم تضمينه في الوعاء الضريبي لضريبة الدخل).

دافعي ضريبة القيمة المضافة

وقد نصت المادة 143 من قانون الضرائب أن دافعي ضريبة القيمة المضافة - هي كيانات قانونية (الروسية والأجنبية)، وكذلك أصحاب المشاريع الفردية، التي تتمثل في سجلات الضرائب. وعلاوة على ذلك، فإن دافعي هذه الضريبة هي الأشخاص الذين ينفذون حركة البضائع والخدمات عبر حدود الاتحاد الجمركي، ولكن فقط إذا أثبت التشريعات الجمركية واجب دفعها.

الضريبة على معدل ضريبة القيمة المضافة

في روسيا، الضريبة على القيمة المضافة قدمت في 3 إصدارات:

  1. 0٪.
  2. 10٪.
  3. 18٪.

الضريبة تحديد بضرب سعر الفائدة مقسوما على 100، وقاعدة الخاضعة للضريبة.

أنها لا تخضع لتراكم سرعة غير تشغيلية من الضرائب (عمليات الإيداع على تشكيل رأس المال المصرح به، ونقل الأصول الثابتة والمحال إليه من أصول المؤسسة، وما إلى ذلك)، من بيع الأراضي، وغيرها الكثير، منصوص عليها في القانون.

معدل المائة ضريبة القيمة المضافة 18٪

حتى عام 2009، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة من 20٪ إلى أكبر عدد من المعاملات. ويستخدم حاليا بنسبة 18٪. لحساب الضريبة على القيمة المضافة يجب حساب المنتج من قاعدة الضريبة وسعر الفائدة مقسومة 100. حتى أسهل: تحديد (ل"دمى") ضريبة القيمة المضافة، يتم ضرب القاعدة الضريبية من خلال نسبة معدل الضريبة - 0.18 (18٪ / 100 = 0.18). وهكذا، فإن المبلغ من ضريبة القيمة المضافة المدرجة في سعر السلع والأشغال والخدمات، والذهاب إلى المستهلكين.

على سبيل المثال، إذا كان سعر البضاعة دون ضريبة القيمة المضافة - 1000 روبل، ومعدل المقابلة لمثل هذا النوع من السلع - 18٪، وحساب بسيط:

VAT = X PRICE 18/100 = 0.18 X PRICE.

E. VAT = 1000 س 0،18 = 180 (روبل).

ونتيجة لذلك، فإن سعر بيع البضاعة - هو حساب تكلفة السلع مع ضريبة القيمة المضافة.

انخفاض معدل ضريبة القيمة المضافة

ينطبق معدل الضريبة على القيمة المضافة من 10٪ إلى مجموعات معينة من المنتجات الغذائية التي تعتبر هامة اجتماعيا للسكان. وتشمل هذه المنتجات الألبان ومشتقاتها، والعديد من الحبوب والسكر والملح والبحرية والأسماك ومنتجات اللحوم، وكذلك بعض أنواع المنتجات للأطفال ومرضى السكر.

معدل الصفر في ضريبة القيمة المضافة، وخصوصا تطبيقه

معدل 0٪ ينطبق على السلع (الأشغال والخدمات) ذات الصلة بالأنشطة الفضائية، وتنفيذ، واستخراج وإنتاج المعادن الثمينة. وعلاوة على ذلك، قدرا كبيرا من عمليات جعل المعاملات على حركة البضائع عبر الحدود، في تصميم التي يجب أن تتوافق مع الإجراءات الجمركية. معدل الصفر في ضريبة القيمة المضافة يتطلب دليل وثائقي التصدير، والتي يتم توفيرها لسلطات الضرائب. حزمة من الوثائق ما يلي:

  1. اتفاق (أو العقد) بين دافعي الضرائب على بيع السلع إلى شخص أجنبي من الاتحاد الروسي والاتحاد الجمركي.
  2. البيان الجمركي لتصدير المنتجات مع ملاحظة واجبة الجمارك الروسية للمكان وتاريخ مغادرة البضاعة. يمكنك تقديم وثائق للنقل والصيانة، فضلا عن أدلة أخرى من تصدير أي منتج عن الحدود الروسية.

إذا، في غضون 180 يوما من تاريخ حركة البضائع عبر لم يتم إصدار الحدود ولا يضع في حزمة الضرائب كاملة من الوثائق اللازمة، ويلتزم دافع لتوجيه الاتهام ودفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18 قوة٪ (أو 10٪) معدل. بعد جمع النهائي تأكيد الجمارك يمكن أن تعاد أو ضريبة تدفع لتعويض ذلك.

باستخدام المعدل المقدر

يقدر معدل استخدامها لنظام الدفع المسبق، وفي بعض الحالات الأخرى. ليتم حساب "دمى" ضريبة القيمة المضافة على هذا المعدل عند الضرورة بسبب القيمة الإجمالية للبضاعة لتحديد "الجلوس" في الضرائب لها. يتم تنفيذ هذا الإجراء باستخدام صيغة بسيطة، وهذا يتوقف على نوع من معدلات ضريبة القيمة المضافة.

عندما معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ تحسب 10٪ / 110٪.

عندما يكون معدل من 18٪ - 18٪ / 118٪.

ملء الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة وشروط

في المرحلة الأولى من الإعداد لتقديم عمل المحاسب إعداد التقارير الضريبية يركز على تحديد الأساس الذي مبلغ الضريبة اتهم في وقت لاحق. ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة تبدأ مع تصميم صفحة العنوان. من المهم جدا أن يدخل بدقة وبعناية كل التفاصيل المطلوبة (الأسماء والرموز، وأنواع وهلم جرا. D.). على جميع صفحات يوفر التاريخ وتوقيع رئيس (أو SP)، وهو على الصفحة الأولى يجب أن تكون مختومة. يجب تقديم إعلان للضريبة في مكان التسجيل، ولكن ليس في وقت لاحق من اليوم ال20 من الشهر الذي يلي الربع بالتقرير. في الفترة نفسها، ويتم تعيين دفع لها (مع فترة ربع سنوية). وهكذا، كان الدفع والضريبة للربع 1ST عام 2014 القيام بها قبل 20 أبريل من العام الحالي.

حساب الضرائب

ل"الدمى": يتم احتساب الضريبة على القيمة المضافة المستحقة على عدة مراحل.

  1. تحديد الوعاء الضريبي.
  2. الاستحقاق ضريبة القيمة المضافة.
  3. تحديد مبلغ الاستقطاعات الضريبية.
  4. الفرق بين الضريبة المحسوبة ودفع (ناقص)، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

في حالة زيادة الخصومات على كمية المستحقة للمكلف الحق في استرداد الفرق بناء على طلب خطي وبعد هذا القرار، ولكن أكثر عن ذلك لاحقا.

التخفيضات الضريبية

وينبغي إيلاء اهتمام خاص للمخلفات، وهذا هو، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة، التي تقدم للموردين والمدفوعة في الجمارك عند تصدير البضائع. من المهم أن معفاة من الضرائب، وكان على علاقة مباشرة مع تحولات تقييمها. ببساطة، إذا كانت الضريبة على القيمة المضافة المفروضة على بيع دوران البضائع "A"، ثم انطلقت جميع المشتريات تتم المتعلقة بهذا المنتج. تأكيدا على الحق في خصم مصدقة من الفواتير المستلمة من الموردين، فضلا عن وثائق على دفع مبلغ الضريبة على الحدود. VAT منهم هو خط منفصل. وقدمت هذه الفواتير في مجلد منفصل، وتدور حول تسجل العناصر الفردية في كتاب الشراء على النموذج المعتمد.

خلال التدقيق الضريبي لديهم المتداولة حول تعبئة غير لائق من الحقول الإلزامية، من إخراج تفاصيل غير صحيحة، فضلا عن عدم وجود تواقيع الأشخاص المخولين. عادة، في مثل هذه الحالة، وموظفي مصلحة الضرائب يبطل المبلغ المقابل من الخصومات التي تؤدي إلى أي VAT تقييم والعقوبات.

التقديم الالكتروني للإعلانات

منذ 2014 يجب تقديم عودة ضريبة القيمة المضافة فقط في شكل إلكتروني. وهناك بعض الاستثناءات المتعلقة الأنظمة الضريبية الخاصة.

شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة

يتم رضا من دافعي الضرائب الحق في التعويضات التي يدفعها مبلغ الضريبة على أساس مراجعة مكتب، أنتجت من قبل السلطات الضريبية. الإجراء التعريفي لاسترداد ضريبة القيمة المضافة يحدث فيما يتعلق القليلة دافعي الضرائب الذين تتوفر فيهم الشروط التالية:

- يجب أن يكون المبلغ الإجمالي من الضرائب المدفوعة (VAT، ورسوم الإنتاج وضرائب الدخل والتعدين) لا تقل عن 10 مليار روبل .. 3 سنوات تقويمية تسبق السنة من طلب التعويض؛

- دافع للحصول على الضمان المصرفي.

استخدام هذا النظام يوفر بعد شرط آخر: يجب تسجيل دافع مع سلطات الضرائب في الاتحاد الروسي لا تقل عن 3 سنوات قبل تقديم الإقرار الضريبي ل استرداد الضرائب.

إجراءات التعويض

لاسترداد ضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب يجب أن يقدم إلى مصلحة الضرائب بطلب خطي لاسترداد مبالغ الضريبة. قد يتم إرجاع هذه المبالغ إلى بيان قالت حساب أو تخصم من دفع مدفوعات الضرائب الأخرى (إذا كان أي منها الدين). في غضون 5 أيام التفتيش يتم اتخاذ قرار. استرداد ضريبة القيمة المضافة التي أدلي بها في نفس الفترة من المبلغ المحدد في هذا القرار. إذا التأخير في جمع الأموال لحساب دافعي الضرائب الحق في الحصول على فائدة لاستخدام المال من السلطات الضريبية (من الميزانية).

مراجعة مكتب

للتحقق من صحة المبلغ عاد من مفتشية الضرائب في غضون 3 أشهر أجريت مراجعة مكتب. إذا لم يتم تثبيت الانتهاكات، ثم الفترة لمدة 7 أيام بعد الانتهاء من التدقيق في كتابة شخص تفتيشها يتم إعلام حول مشروعية التعويض.

في حالة انتهاك التفتيش التشريعات الروسية بإعداد تقرير التفتيش، والتي على أساسها يتم اتخاذ قرار فيما يتعلق دافعي الضرائب (أو رفض لجذب أو لمحاكمة). وبالإضافة إلى ذلك، يتعرض عنوان الجاني شرط للعودة المبالغ المستلمة على نحو غير ملائم من ضريبة القيمة المضافة والفائدة لاستخدام هذه الأموال. عندما يتم تعيين عدم سداد هذا المبلغ الواجب على عودتها إلى الميزانية الروسية إلى البنك الذي أصدر الضمان. خلاف ذلك، يتعين على سلطات الضرائب بخصم المبالغ المطلوبة دون اللجوء.

بعض الأحكام المتعلقة حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة، من الصعب بما فيه الكفاية لفهم لحظة، ولكن وعي مدروس يعطي نتيجة. وهناك تحد خاص في النظرة إلى هذه الضريبة يخلق شروط معينة وتغيير منتظم للتشريع RF.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 ar.birmiss.com. Theme powered by WordPress.