UST - انها ... المحاسبة والتبرعات والإعلانات، رسوم، وأسعار الفائدة وحساب UST

الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) - وهذا هو الابتكار خطير في النظام الضريبي. ويمكن أن يكون بديلا عن التمثيل قبل الضرائب، التي حصلت على ثلاثة صناديق الاجتماعية التي تقدمها الدولة خارج الميزانية. قبل ملزمة مقدمة من دافعي الضرائب الاجتماعية موحد لتشكيل قدمت تقارير منفصلة في كل من هذه الأموال، فضلا عن جعل المدفوعات في الوقت المناسب وفقا لأحكام الصندوق ذات الصلة.

تاريخ حدوث UST

فكرة إدخال الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST)، والتي من شأنها أن تغطي جميع أقساط نشأت في عام 1998، عندما اقترحت دائرة الضرائب الدولة لإنشاء قاعدة الضرائب واحدة موحدة عن طريق نقل جميع وظائف المحاسبة والرقابة من إدارة واحدة. ومع ذلك، في تلك السنوات، تركت هذه الخطة لم تنته، لذلك كان لا بد من تجميدها. في وقت لاحق 2 سنوات اعتمدت الجزء الثاني من قانون الضرائب، وكذلك القانون الاتحادي بتاريخ 2000/09/05 منذ 2001/01/01 وقد حصل على الإجراء الجديد من حساب ودفع المساهمات في الصناديق الاجتماعية من خارج الميزانية للاتحاد الروسي. الفصل 24 ساعة. 2 الدول على إدخال الضريبة الاجتماعية الموحدة. تم توحيد الضرائب الى صندوق المعاشات التقاعدية، فضلا عن الضرائب في صندوق التأمين الاجتماعي وصناديق التأمين الطبي الإلزامي كجزء من الضريبة الاجتماعية الموحدة، لحشد الأموال اللازمة لتنفيذ حقوق المواطنين في المعاشات والضمان الاجتماعي، فضلا عن الرعاية الطبية المناسبة. وبالإضافة إلى ذلك تم وضع نظام معين لاشتراكات التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث الشغل والأمراض المهنية.

UST: طبيعة وخصائص

واتسمت عملية التحول إلى اقتصاد السوق المفتوحة في روسيا تغييرات جذرية في النظام المالي، كما أصبحت أموال الميزانية قطع من نظام الميزانية الوطنية. بسبب عجز الموازنة والتضخم، وانخفاض في الإنتاج، وكان النمو في التكاليف غير المتوقعة والظروف الأخرى لتشكيل الأموال من خارج الميزانية واحدة من أهم العناصر في آليات تجديد أنشطة الخدمات الاجتماعية للمؤسسات. كما ذكر سابقا، تم إدخال ضريبة اجتماعية واحدة بعد بدء نفاذ الجزء الثاني من قانون الضرائب. عموما، فإن الضريبة الموحدة الاجتماعية - ضريبة تهدف إلى استبدال كافة أقساط التأمين في الأموال المذكورة أعلاه، ولكن من دون اشتراكات التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية، التي يجب أن تدفع بغض النظر عن UST.

وفي عام 2010، تم إلغاء UST ومحله جاء أقساط التأمين، والتي، مع ذلك، لا يختلف كثيرا عن الماضي. فروق ذات دلالة إحصائية بين UST وأقساط التأمين تصبح دفع الضرائب نفسها: قبل أن تدفع المواطنين من خلال مكتب الضرائب، ولكن مع ظهور أقساط التأمين بدأت لدفع الضرائب على الأموال من خارج الميزانية. وبالإضافة إلى ذلك، كانت هناك بعض التغيرات في معدلات الضرائب. ومع ذلك، منذ 1 يناير 2014 قدم اقتراح للعودة إلى النظام القديم من UST، التي كانت تعمل حتى عام 2010

والهدف من الضرائب

لدافعي الضرائب أول مجموعة من العناصر من الضرائب كلها فوائد المستحقة، وكذلك المكافأة، والمكافآت والإيرادات الأخرى، بما في ذلك دفع العقود المدنية وحقوق المؤلف واتفاقيات الترخيص، وأخيرا، ودفع يهدف إلى تقديم المساعدة المالية. تجدر الإشارة إلى حقيقة مثيرة للاهتمام أن كل من دخل الموضحة أعلاه قد لا تكون خاضعة للضريبة إذا تم دفعها من الأرباح التي تم المتبقية على حساب المنظمة.

لأصحاب المشاريع الأجسام الضرائب كلها الأرباح التي يحصلون عليها من أعمالهم / النشاط المهني، ولكن ناقص التكاليف المرتبطة استخراجها.

أقول أخيرا أن الكائنات الضرائب لا تشمل مجموعة متنوعة من الفوائد، وموضوعها - انتقال حقوق الملكية أو نقل الاستخدام المؤقت للممتلكات. على سبيل المثال، قد تكون هذه الاتفاقات عقد "شراء وبيع" والاتفاق على عقد الإيجار.

القاعدة الضريبية لضريبة اجتماعية موحدة

وبناء على مجموعة من الكائنات التشريعات الضريبية والنماذج والقاعدة الضريبية. لأصحاب العمل، ويتحدد من قبل:

• كل أنواع من الجوائز والسداد وفقا للتشريعات العمل؛
• دفع العقود المدنية.
• الدخل من اتفاقيات حقوق النشر والترخيص،
• المدفوعات المختلفة لتوفير المساعدة المالية والمدفوعات غير المبررة أخرى.

عند تحديد وعاء الضريبة، تمثل فيه جميع الإيرادات التي هي بطريقة أو بأخرى تعود العمال من قبل أصحاب العمل نقدا أو عينا، وكذلك تحت ستار الاجتماعية والمادية وغيرها من الفوائد وصافي الدخل لا تخضع للضريبة، والتي سيتم مناقشتها في وقت لاحق. عندما فرض دافعي الضرائب UST، يطلب من أرباب العمل لتحديد الوعاء الضريبي لكل موظف على حدة خلال الفترة الضريبية. القاعدة الضريبية للشركات - هو مبلغ المعمم من الدخل الذي يخضع للضريبة، وكان في استقباله لهم عن الفترة الضريبية باستثناء المواد التي لا تتعلق إزالتها. تلقى العمال الدخل العيني ينبغي النظر (السلع والخدمات) كجزء من الدخل الخاضع للضريبة على أساس قيمتها / التكلفة التي تم تعريفها من قبل الفن. 40 من قانون الضرائب، بدءا من أسعار السوق والأسعار.

ليست مدرجة المدفوعات في القاعدة الضريبية

وتتضمن ما يلي:

• المزايا التي تقدمها الدولة.
• مجموعة قطع.
• نفقات السفر؛
• التعويض عن الأضرار التي لحقت الصحية؛
• التعويض عن استخدام المتعلقات الشخصية للموظفين.
• جميع أنواع التعويض للرياضيين.
• أنواع أخرى من التعويض؛
• تقديم وجبات مجانية.
• الدخل من قبل أعضاء الاقتصاد الفلاحين الواردة؛
• سداد للتنمية المهنية للعمال.
• المساهمات في التأمين الطوعي / إلزامي العمال؛
• المدفوعات المادية لموظفي الدولة.
• تدفع مرة واحدة من المواد.
• توفير خالية من السكن؛
• أعضاء الدخل للمجتمعات القبلية القليلة شعوب الشمال.
• غيرها من المدفوعات، الفن المعمول بها. 237 من قانون الضرائب.

دافعي

سوف دافعي UST التصرف نفس أولئك الذين يدفعون المساهمات في الصناديق الاجتماعية. وفي معرض حديثه عن موضوع الدعوى، الآن لا يوجد سوى مجموعتين من دافعي الضرائب، حيث أول من العاملين والمنظمات ورجال الأعمال والمؤسسات التجارية التي لديها القدرة القانونية، والثاني - لحسابهم الخاص من المواطنين (المحامين والموثقين، والمجتمعات القبلية عدد قليل من الناس من الشمال تشارك في الزراعة التقليدية وغيرها).

إذا دافعي الضرائب تنتمي إلى الفئتين، ثم دفع الضرائب لسببين. على سبيل المثال، وهو رجل أعمال فردية، الذي يستخدم استأجرت العمل، يجب أن تدفع UST الواردة من الإيرادات التجارية، فضلا عن المدفوعات المستحقة للعاملين فيها. كتاب العدل والمحققين وحراس الأمن، الذين يعملون في القطاع الخاص، لا ينتمي إلى فئة واحدة من دافعي الضرائب على أساس أنها مدرجة بالفعل في مجموعة من "أصحاب المشاريع الفردية"، وهو حق منصوص عليه الفقرة 2 من المادة 11 من قانون الضرائب.

معدل UST في عام 2013 و 2014

في روسيا، وهناك زيادة تدريجية في العبء الضريبي، والذي كان سببه "شيخوخة الأمة"، وانخفاض لاحق في عدد من المواطنين الأصحاء والعمل. بطبيعة الحال، فإن الجيل القديم ينبغي أن يعامل ويدفع بانتظام المعاشات التقاعدية لهؤلاء الناس. الآن دفعت أصغر أقساط أصحاب المشاريع الفردية وغيرهم من المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. يدفعون قسط ثابت، وهو أقل بشكل ملحوظ من الموظفين "متوسط" العمل لحساب شخص آخر. أما بالنسبة للفوائد على أقساط (UST)، ثم في عام 2013 حيث بلغت 30٪ من الراتب. وبالإضافة إلى ذلك منذ عام 2012 تم سحب أكثر بنسبة 10٪ للرواتب ما يزيد على 512000 روبل، 568000 - في عام 2013، ومن المتوقع أن رواتب ما يزيد على 624 ألف في عام 2014 UST في عام 2014 ارتفعت توقعات إلى 34٪ . ويرجع ذلك إلى ارتفاع حاد في أسعار الفائدة في عام 2010، والتي زادت بنسبة 8٪ (من 26٪ إلى 34٪)، وقد ذهب معظم الشركات الصغيرة "في الظل"، كما كان غير قادر على التحرك باعتباره عبئا كبيرا على أعمالهم.

كيفية حساب UST؟

حساب UST في عام 2014 باستخدام الخوارزمية التالية:

1. أولا، يجب عليك تحديد الوعاء الضريبي، الذي هو مجموع دخل الفرد. ويمكن الحصول عليها من قبله كما الأجور (أي بموجب عقود عمل)، أو تحت ستار غيرها من المدفوعات المستحقة بموجب عقود القانون المدني: أجور البلاغ، ومكافأة من العمل وهلم جرا. بالاضافة الى ذلك، دافعي الضرائب فعل موحد الاجتماعي والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون استأجرت العمل.

2. الخطوة التالية هي تحديد معدل الضريبة. أنه يحتوي على نطاق ورجعية، والتي تقام على انخفاض أسعار الفائدة إلى مبلغ أعلى. الجزء الأكبر من دافعي الضرائب النسبة الإجمالية 30٪ (للحصول على دخل 1-624 000 روبل): الخصومات UST إلى صندوق المعاشات التقاعدية من روسيا - 22٪، وصندوق التأمين الصحي الإلزامي - 5،1٪، وصندوق التأمين الاجتماعي - 2.9٪. أكثر من الحد الأقصى (624 000) ستعقد 10٪.

3. قارن راتبك مع المجموعة المطلوبة (<624000 <) وعادل مضاعفة كمية بنسبة مئوية معينة. هذا كل شيء، وحساب الفردية الخاصة بك من خلال UST.

الفترات المالية

الفترة الضريبية هي سنة تقويمية واحدة. وهكذا بالنسبة للمجموعة الأولى، وهناك فترات دافعي الضرائب (الربع و 6 و 9 أشهر). للمجموعة الثانية توجد مثل هذه الفترات. في نهاية الفترة الضريبية، تحتاج دافعي الضرائب لتقديم الإقرار الضريبي.

الأسلاك نموذجي شحن UST

UST. نشر على تحميلها له

الإعفاءات الضريبية

وفقا لقانون الضرائب الروسي، وجدت أن من ضريبة معفاة (إلغاء ESN في عام 2010)، ما يلي المنظمات والأفراد:

1. المنظمات التي تعود UST لا تخصم من المبالغ المدفوعة ومكافآت أخرى أنه خلال الفترة الضريبية لا يتجاوز 100 ألف روبل لكل شخص طبيعي هو تعطيل I، II أو المجموعة الثالثة.
   
   
2. وينطبق المبدأ السابق للفئات التالية من دافعي الضرائب:
   • للمنظمات العامة المعوقين (TELO). في هذه الفئة من الضرائب لم يتم عقد إذا كان المشاركون لا يقل عن 80٪ من الأشخاص ذوي الإعاقة وممثليهم القانونيين. تطبيقه على مكاتبها الإقليمية.
   • وبالنسبة للمرافق حيث شكلت رأس المال المصرح به من ودائع (غا)، وهو متوسط عدد [المعوقين] لا تقل عن 50٪. بالاضافة الى ذلك، حصة الأجور يجب أن تكون على مستوى لا يقل عن 25٪.
   • المنظمات التي تم إنشاؤها من أجل تحقيق الأهداف الاجتماعية، من بينها مساعدة الأشخاص ذوي الإعاقة والأطفال ذوي الإعاقة وأولياء أمورهم. وتجدر الإشارة إلى أن أصحاب الممتلكات في نفس الوقت يجب أن يكون فقط RDN.
     
     
3. الشركات والمحامين الفردية وجود حالة تعطيل I، II أو المجموعة الثالثة. يجب أن الدخل من الأعمال / نشاطهم المهني أيضا لا يتجاوز 100 ألف روبل خلال الفترة الضريبية.

الآن UST منخفضة الفائدة (أقساط التأمين) موجود أيضا. على سبيل المثال، في عام 2013 ز وكان السعر التفضيلي 20٪ - وحدة التحريات المالية FSS - 0٪، مؤسسة الحرمين - 0٪.

BACKGROUND العودة إلى UST

بالنسبة للكثيرين، لا يبدو أن المعلومات بشأن عودة من المستغرب، لأن UST - هو عنصر هام من عناصر النظام الضريبي في 2000s. استشهد معظم الخبراء هو حقيقة أن السبب الرئيسي للعودة إلى UST حقيقة أن استبدال اشتراكات التأمين UST، وحجم والتي قد تغير لصالح أكثر رجعية وزيادة معدلات الاشتراكات الإلزامية من 26٪ إلى 34٪ من الرواتب (صندوق الأجور) لم يتم توفير التوازن في نظام التقاعد، لكنها أدت فقط إلى زيادة في العبء الضريبي ومختلف التعقيدات الإدارية. من هذا المنطلق نستطيع أن نستنتج خلص إلى أن العودة إلى UST من المرجح أن تكون وردت بشكل إيجابي من قبل رجال الأعمال (لا سيما الصغيرة)، وهذا النظام سوف تتناسب مع كل من الدولة ورجال الأعمال. في 2010-13. واضطر جميع أصحاب المشاريع لتطبيقه على ثلاث (!) من الجسم، وهذا بدوره يزيد من تكلفة ممارسة المحاسبة.

البلاد هي أيضا ليست مفيدة لتشمل موظفي حكومة الولاية الموسع، مما يجعل من الصعب السيطرة على الأنشطة المالية من رجال الأعمال. وبالإضافة إلى ذلك، ذكرنا سابقا، وأنه نظرا لارتفاع حاد في أسعار العديد من الشركات الصغيرة اتخذت "في الظل". ولكنه توقع في حين أن التغييرات الإيجابية فقط. من ناحية أخرى، في عام 2014 ارتفع معدل sotsplatezhey لESN الآن 34٪ (العادية) و 26٪ (نعمة) التي ليس إرضاء الكثير من الأعمال.

استنتاج

تم فقد أصبح وقتا طويلا لنظام الضرائب UST مألوفة ومفهومة لجميع دافعي الضرائب. وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن بعض أحكام قانون الضرائب تتطلب تعديلات وتوضيحات إضافية. وإلغاء ESN لم تتأثر سلبا أيضا على النظام الضريبي، ولكن تنفيذ وممارسة أقساط التأمين لم يحقق أي تحسن، وتعزيز العبء الضريبي. أسعار اليوم ESN تمثل 34٪ و 26٪ لدافعي والمستفيدين بالجملة، على التوالي، وهي ليست موالية جدا لرجال الأعمال. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن UST - بديل جيد لأقساط التأمين، التي يمكن أن تحسن الوضع الضريبي في البلاد.