الضريبة التقدمية ... مقياس تدريجي للضرائب

وتعني الضرائب التقدمية زيادة في معدل الفائدة الفعلي مع نمو القاعدة. عادة، يتم استخدام هذا الوضع للأشخاص الطبيعيين. فلننظر كذلك في حجم الضرائب التدريجي.

الخلفية التاريخية

الضريبة التقدمية هي خصم دخل حيز التنفيذ بسبب ضغط الأطباء والطبقة العاملة. على مدى عقود عديدة، كان هناك نضال، حيث فاز أحدهما، والآخر. وخلال هذا الوقت، بذلت محاولات مختلفة لتنفيذ الإصلاحات في شكل ضرائب. ونتيجة للعوامل الاجتماعية والاقتصادية المعقدة، وضع مخطط جديد. تم استخدام الضرائب التدريجية لأول مرة في المملكة المتحدة في عام 1798. بدأت مع 2 بنس / جنيه للدخل أكثر من 60 جنيه، وارتفعت إلى 2 شلن لأرباح أكثر من 200 جنيه. وبعد ما يقرب من مائة عام، أجري الإصلاح في بروسيا. وبدأت الضريبة في البلاد بنسبة 0.62٪ وارتفعت إلى 4٪. وبحلول بداية القرن العشرين، تم استخدام هذا المخطط في معظم البلدان الأوروبية. في عام 1913، بدأ استخدامه في الولايات المتحدة.

باستخدام البرنامج في روسيا

وكانت أول محاولة لإدخال الضرائب التدريجية في البلاد في عام 1810. ويرجع ذلك إلى نضوب الاقتصاد بسبب الحرب مع نابليون. ونتيجة لذلك، انخفض سعر صرف الروبل بشكل حاد. وقد افترض النظام التدريجي للضرائب معدل مبدئي قدره 500 روبل، والذي ارتفع تدريجيا إلى 10٪ من صافي الربح. بعد نهاية الحرب، بدأت الإيرادات إلى خزينة الدولة في الانخفاض. وفي عام 1820 ألغيت ضريبة الدخل التدريجي. في عام 1916، تم تأسيس هذا النظام مرة أخرى من قبل الحكومة القيصرية. وكان المرسوم سيبدأ نفاذه في عام 1917. إلا أن ذلك منع الثورة. وبعد الإطاحة بالحكومة القيصرية، صدرت عدة مراسيم عديدة تهدف إلى استكمال وتطوير اللوائح الضريبية. ولكن فقط في عام 1922 تم تنفيذ الإصلاح.

الضرائب التقدمية التقدمية بسيطة

وهذا هو النظام الأكثر شيوعا، الذي استخدم في كثير من البلدان في المرحلة الأولى من الإصلاح. وتنقسم القاعدة في هذه الحالة إلى فئات. كل منها يتوافق مع حد معين أقل وأعلى من الربح، فضلا عن مبلغ محدد محدد. أحد أوجه القصور التي تفرضها ضريبة تدريجية بسيطة، هو تغيير مفاجئ في الدفع عند حدود التصريف. اثنين من الأرباح التي تختلف قليلا عن بعضها البعض، ولكن تقع على جوانب مختلفة من نفس الحد، تشير إلى وجود فرق كبير في كمية الاستقطاعات. على سبيل المثال، بإجمالي دخل 1000 r. الضريبة ستكون 31 روبل، و 1001 روبل. - بالفعل 45 ص. وثمة عيب آخر هو أن الشخص الذي حصل على ربح كبير سوف يترك أقل من المال في يديه من الذي حصل على أقل واحد.

مخطط اتجاهي نسبي

وهذه الضريبة التقدمية تشبه الأنظمة المذكورة أعلاه. وهناك أيضا تصريف. ويخصص لكل منها سعر فائدة محدد. يتم تطبيقه على قاعدة البيانات بأكملها. في هذه الحالة، يتم استخدام الضرائب النسبية داخل التفريغ. ولكن التحول إلى المستوى التالي من الربح هو قفزة (وهو نفس الضرائب التقدمية بسيطة). وهذا يؤدي إلى حقيقة أن الموضوع الذي يحظى بربح أكبر، كما هو الحال في النسخة السابقة، سيكون أقل من المال الذي يقل دخله.

عملية مرحلة واحدة

هذا النوع من التقدم ينطوي على رهان واحد فقط. بالإضافة إلى ذلك، يتم استخدام حد أدنى من الأرباح التي لا تخضع للضريبة، وما فوق - هناك دفع إلزامي بغض النظر عن الزيادة اللاحقة. المعدل نفسه ثابت (وليس تقدمي). ومع ذلك، مع الأخذ بعين الاعتبار الحد المحدد، فإنه يزداد مع نمو الأرباح. ويعكس المعدل الفعلي المعدل الحقيقي للضرائب المطبق على الهدف.

مخطط متعدد المراحل

وفي هذه الضرائب، ينقسم الدخل إلى أجزاء. في كل مرحلة لاحقة، هناك زيادة في المعدل مع زيادة في الأرباح. عددهم يمكن أن يكون الحد الأدنى (2 أو 3) أو الحد الأقصى (18، كما هو الحال في لوكسمبورغ). خصوصية هذا المخطط هو أنه في عملية الانقسام، يتم تطبيق معدل ليس على جميع الأرباح في المجموع، ولكن فقط إلى جزء يتجاوز الحد الأدنى. يتم احتساب الدفعة النهائية على أنها مجموع جميع الضرائب لكل خطوة. في هذا المخطط، وهناك أيضا زيادة حقيقية في معدل الفعلي مع زيادة في الأرباح. وفي الوقت نفسه، يختلف منحنى التعريفة عن طريق شكل موجة صغيرة، والذي ينخفض مع زيادة عدد الخطوات.

مزايا وعيوب النظام

ويسمح تطبيق ضريبة تدريجية على مخطط متعدد المراحل بما يلي:

1. تقديم النموذج بأكمله في شكل جدول بسيط.
2. إجراء عمليات حسابية بسيطة لتحديد مبلغ الدفع.
3. تغيير معدلات في كل خطوة على حدة، لكل مجموعة معينة من دافعي.
4. لفهرسة مستوى الربح، والمعدل الذي هو 0٪.

ومن بين نواقص هذا النظام، يلاحظ الاختصاصيون التعقيد بالمقارنة مع مخطط الحساب النسبي. وبالإضافة إلى ذلك، في حالة فهرسة مستوى الربح، بما في ذلك تلك التي لا تخضع للضرائب، من الضروري زيادة معدل وتوسيع حدود الخطوات. وهذا مطلوب لتجنب سقوط في المجموعة.

مخطط خطي

في هذه الحالة، يحدث معدل الزيادة دون القفزات. ونظرا لارتفاعها الموحد، فإن التعريفة الفعلية تنمو أيضا تدريجيا. عادة في المخططات الخطية والمتعددة المراحل، يتجاوز المعدل الأقصى المعدل الأولي عدة مرات. ويؤدي ذلك إلى زيادة أبطأ في التعريفة الفعلية في المنطقة المنخفضة الربح مما هو عليه في نظام من مرحلة واحدة.

استنتاج

وينبغي القول إن الضرائب ليست ظاهرة مالية واقتصادية فحسب. كما ينظر إليه على أنه أداة سياسية. وفي هذا الصدد، تعكس النهج المتبعة في إنشائها تلك المصالح أو المصالح الطبقية الأخرى. مخطط النسبي هو أسهل بكثير لقبول الموضوعات الغنية، لأنه يقلل من العبء عندما يتم توسيع الكائن. ويؤثر النظام التدريجي على مصالحهم بقوة أكبر. هذا هو السبب في الفئات الغنية تعارض دائما تطبيقه. واليوم، يعتمد اختيار النظام التدريجي في المقام الأول على الدخل التقديري، أي الربح، الذي يستخدم وفقا لتقديره الخاص. ومن الناحية النظرية، يعرف بأنه الفرق بين الإيصالات الإجمالية وتلك التي يتم إنفاقها لتلبية الاحتياجات ذات الأولوية. وبالتالي، يعكس الدخل التقديرية الملاءة الحقيقية للمواضيع. ومع زيادة الأرباح، تنخفض حصة التكاليف الحيوية. ونتيجة لذلك، يزداد الدخل التقديري.