بيان التدفقات النقدية: أحكام عامة

عن طريق شركة أو مؤسسة الموارد المالية يعكس بيان التدفقات النقدية. وهو مصمم للاستخدام المباشر أو غير المباشر للعرض خلال الفترة المشمولة بالتقرير أو غيرها من قائمة المراقبة. فإنه يدل على استلام مع تصنيفها حسب الغرض الرئيسي. هذا الأسلوب يسمح لك لخلق صورة المعمم للنشاط الاقتصادي، لتحليل مصادر وهيكل وحجم السيولة والملاءة.

تخدم هذه الوثيقة اليوم كمعيار في نظام إعداد التقارير المالية، التي لا تعترف بها وفقا للقواعد الدولية ومع الأخذ في الاعتبار التدفقات النقدية.

على عكس البيانات المحاسبية التقليدية من هذا النوع أصبح يستخدم على نطاق واسع إلا منذ النصف الثاني من القرن الماضي، عندما بدأت المعلومات عن حركة الأموال من الشركات والمنظمات لتوحيد دوليا. للمرة الأولى التي تطبق هذا النهج الشركة دولايس الأشغال الحديدية لتعكس أداء الصناديق الاحتياطية لرفع مستوى الأصول الرئيسية للمشروع.

اليوم، تقريرا عن التدفق النقدي أصبح وثيقة إلزامية للاستخدام من قبل الشركات الأمريكية، وأصبح معيار دولي تحت اسم IFRS 7. 1994 ووفقا لذلك، أصبح إعداد وتقديم هذا التقرير لا بد منه على قائمة الوثائق على البيانات المالية لأي مؤسسة أو منظمة.

اليوم تقريبا جميع المطورين معايير التقارير تزعم الأهمية الكبيرة لهذه الوثيقة. فإنه يأخذ في الاعتبار حركة التدفقات النقدية نتيجة للأنشطة الرئيسية والاحتفاظ بسجلات من التدفق الصافي. فذلك لأن بيان التدفقات النقدية أصبح أداة لا غنى عنها للإدارة الحديثة، مما يسمح لإظهار كل من الإيرادات والمصروفات الخارجية والداخلية.

تقرير القياسي على حركة الأموال لتحديد ما يلي:

- تلقت مصادر والقيم وسيلة؛

- المواد وطرق إستخدامها.

- إمكانية الشركة مضمونة لتوفير فائض قيمة الدخل على كمية من المدفوعات؛

- القدرة على أداء الالتزامات؛

- في أي منظمة أو شركة يمكن أن تستمر من القيمة الحرجة من الأصول للقيام بأنشطة الأعمال؛

- مستوى وحجم الأموال الخاصة للتنمية الاستثمارية للمشروع.

- مصادر وأسباب الخلافات بين معدلات الربح والمصروفات.

أن يتم مثل هذا التقرير من قبل أي منظمة أو شركة، بغض النظر عن صناعتها، والملكية، وحجم البناء الهيكلي.

منهجية تشكيل التقرير وفقا لمعايير التقارير المالية الدولية لديها بعض الميزات التي لا يمكن أن تأخذ في الاعتبار القواعد الوطنية من الكتابة. على وجه الخصوص، ويستند IFRS نفسها على مبادئ المحاسبة، بدلا من تشريع معايير المحاسبة الصارمة. ولذلك، لا ينبغي سعى فلسفة المستند في مخالفتها أو ثغرات للتحايل على القواعد ومحاولة لجعل وثيقة "العمل".

كما هي العادة، وتوثيق حركة الأصول الثابتة المشتركة من قبل تدفق وتدفق الأموال للأنشطة الأساسية - تعمل والصناعية والمالية. وهذا النهج ضروري، أولا وقبل كل شيء، كان الأشخاص المعنيين قادرة على تقييم كاف لتأثير هذه مجالات العمل من أجل تحقيق الاستقرار المالي العام للشركة.

في وضع تقرير حول قواعد الشركات IAS مطلوبة لإظهار معلومات عن هيكل الأصول. في نفس الوقت لتحديد مجموعة متنوعة من تصنيف يمكن استخدام. على سبيل المثال، في بيان التدفقات النقدية الاتحاد الروسي (نموذج 4)، على الرغم من أنه هو واحد من التقارير المحاسبية الرئيسية، ومع ذلك فإنه لديه بعض الاختلافات من القواعد والمعايير الدولية للمحاسبة المعتمدة. في روسيا، يتم إنشاء تقرير حصريا الطريقة المباشرة، لأن هذا النموذج لا يوفر انعكاس للبيانات ما يعادل النقدية.