VAT ل "إبريق الشاي". كل شيء عن ضريبة القيمة المضافة ل"دمى"

مطلوب ضريبة القيمة المضافة يجب أن يدفع لأي مؤسسة تعمل في مجال إنتاج و بيع السلع و تقديم الخدمات. في هذه المقالة سوف نتحدث عن معدلات الضرائب، والأشياء من الضرائب، ونظام حساب الضريبة على القيمة المضافة وأهمية تقديم إقرار ضريبي.

مفهوم ضريبة القيمة المضافة

قيمة مضافة التكاليف غير المباشرة. وقال انه نقل إلى الموازنة العامة للدولة من قبل البائع، ولكن يتم دفع الانتاج من قبل المستهلك. بلغت القيمة المضافة للفي سعر أي سلعة والمشتري دائما يدفع الماضي.

مكونات VAT

VAT فهم جوهر "إبريق الشاي" هو أسهل، إذا نظرت من حيث القروض والالتزامات الضريبية، والفرق بين وهو المبلغ الفعلي لدفع لخزينة الدولة:

• الإعفاء الضريبي - وهذا هو المبلغ الذي يمكنك تقليل الالتزام الضريبي في الفترة المشمولة بالتقرير معينة، كما سبق أن دفعها سابقا.
• الالتزام الضريبي - المبلغ الإجمالي للضريبة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، والبائع يريد أن يبيع البضاعة بقيمة 10،000 دولار أمريكي علاوة قدرها 15٪، وهذا هو 11،500 USD معدل ضريبة القيمة المضافة لأنها - 20٪، وهذا هو، ومبالغ الضريبة إلى 2300 دولار أمريكي

توثيق المدفوعات للسلع والخدمات يحدث مع مساعدة من الفواتير الضريبية. وإلى جانب هذه هناك وثيقة هامة أخرى - الفاتورة، التي تصدر في نسختين: والمقصود واحد للبائع، والآخر - بالنسبة للمشتري. إذا قمت بشراء عنصر، ثم قمت بتسجيل الفاتورة في دفتر الأستاذ الشراء، إذا كنت تبيع شيئا في مبيعات الكتب.

حساب الضريبة على القيمة المضافة ل "إبريق الشاي" هو بسيط، اذا واصلتم جميع سجلات الضرائب. في غياب، حفظها بشكل خاطئ أو فقدت فاتورة من البائع، أنت لست مؤهلا للحصول على الإعفاء الضريبي، وهو ما يعني أن الزيادة المفرطة في ضريبة القيمة المضافة، كما لديك شيئا لطرح من المسؤولية الضريبية.

حساب

يمثل ضريبة القيمة المضافة ل "الدمى" تبدأ تسجيل الفواتير في مبيعات الكتب وشراء الكتب. الفرق بين الالتزام الضريبي والمبلغ الإجمالي من الإعفاء الضريبي خلال الفترة المشمولة بالتقرير - هو ضريبة القيمة المضافة المستحقة. اذا واصلتم بعناية السجلات المحاسبية، فهي بسيطة جدا لحساب الضريبة على القيمة المضافة. ل"دمى" الأسلاك يمكن أن يكون أكثر تعقيد، وبالتالي فإن تسجيل يجب أن تنتج المهنية، كأساس لها وجود حساب الضريبة النهائية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

معدل ضريبة القيمة المضافة يعتمد على النشاط الذي يتم تنفيذه من قبل الشركة، وكذلك دوران النقدي السنوي. دعونا توضيح حساب ضريبة القيمة المضافة على سبيل المثال من إنتاج وبيع الفساتين النسائية في أراضي الاتحاد الروسي، والتي هي ضريبة القيمة المضافة 18٪. الشركة المصنعة من الأقمشة والاكسسوارات شراؤها بمبلغ 20000 روبل، وكذلك ضريبة القيمة المضافة دفع 3600 روبل. حصل على الفاتورة، والتي تتم في شراء الكتب. 3600 روبل. - الإعفاء الضريبي في هذه الحالة.

من المواد الخام وقدمت 10 فساتين، والتي سيتم تنفيذها بسعر 3500 روبل. كل، أي بلغ إجمالي هامش الربح على السلع إلى 15000 روبل. يتم احتساب الالتزام الضريبي على النحو التالي: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 روبل. صيغة لدفع إلزامي من ضريبة القيمة المضافة ل "إبريق الشاي" بسيطة: من هو خصم الالتزام الضريبي الإعفاء الضريبي. في هذا المثال، يجب عليك القيام بما يلي: 6300-3600 = 2700 روبل. رجل الأعمال يجب أن تدفع ضريبة القيمة المضافة في مبلغ 2700 فرك، منذ 3600 روبل. فقد قدمت بالفعل عند الحصول على النسيج والاكسسوارات.

دافعي الضرائب والأشياء الضرائب

أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات والأشخاص نقل البضائع عبر الحدود للدولة، هي دافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة. ما هو عليه ل "الدمى"؟ وهذا يعني أن لمعرفة ما إذا كان سيتم دفع ضريبة القيمة المضافة، على النحو التالي: من الضروري لتحديد وضعهم تحت قانون الإيرادات الداخلية من البلاد حيث سجلت الشركة.

وفيما يلي قائمة الأشياء من الضرائب في عملية RF:

• مبيعات السلع والخدمات على أراضي الاتحاد الروسي. وتشمل أيضا نقل حقوق الملكية وضمانات.
• بناء وتركيب الأعمال.
• نقل البضائع أو الخدمات أو يعمل من أجل احتياجاتها الخاصة. عند حساب الضريبة على القيمة المضافة ل "إبريق الشاي" يستحق بالنظر إلى أن تكاليف هذه العمليات ليست للخصم.
• الواردات من السلع إلى أراضي الاتحاد الروسي.

معدلات الضرائب في الاتحاد الروسي

VAT ل "الدمى" (2014) - 3 الأسعار: 0٪، 10٪ و 18٪، على النحو الذي يحدده هذا النوع من النشاط للمشروع. ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ قابلة للتنفيذ السلع أو الخدمات أو الأعمال التالية:

• الالتزامات التي تقوم بها المنظمات النقل خط أنابيب النفط والغاز الطبيعي.
• خدمات النقل الدولي للبضائع.
• توفير السكك الحديدية الدارجة.
• بيع السلع التي تم اتخاذها من قبل عملية التصدير الجمركية.

القائمة الكاملة من وجوه الضرائب المنصوص عليها في المادة 164 من قانون الضرائب. ودفعت ضريبة القيمة المضافة من 10٪ على تنفيذ المواد الغذائية:

• اللحوم والدواجن والمأكولات البحرية والأسماك.
• البيض.
• الملح والسكر.
• الحبوب والحبوب.
• المعكرونة.
• منتجات الألبان.
• منتجات المخابز.
• الخضروات.
• أطفال ومرضى السكر.

وستحمل 10٪ مع تنفيذ منتجات الأطفال:

• الملابس والأحذية.
• سرير وفرشات.
• حفاضات.
• الكراسي المتحركة.
• القرطاسية.

إنتاج الكتب ذات الطابع التعليمية، مرتبطة مع العلم أو الثقافة، فضلا عن الدوريات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪. هذا لا ينطبق على المنتجات المطبوعة المثيرة أو الإعلان. الإمدادات الطبية: الأدوية والأجهزة الطبية هي أيضا من بين البضائع وتخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪.

في جميع الحالات الأخرى، ومعدل الضريبة من 18٪. إذا كانت القضية من السلع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ أو 18٪.

معدلات الضرائب في أوكرانيا

معدل ضريبة القيمة المضافة في أوكرانيا اليوم هم: 0٪ و 7٪ و 20٪. يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ في الحالات التالية:

• عملية التصدير للسلع من أراضي أوكرانيا في النظام الجمركي التصدير؛
• توريد السلع لتأجيج السفن المياه الإقليمية للدول الأخرى، فضلا عن السفن البحرية الأوكرانية.
• توريد السلع لتأجيج أو محتوى الطائرات للرحلات الدولية، أو أفراد من القوات الجوية من أوكرانيا؛
• النقل الدولي للركاب والأمتعة والبضائع من وسائط النقل المختلفة.

تم تعيين القائمة الكاملة من وجوه الضرائب بمعدل 0٪ في الفن. 195 قانون الضرائب في أوكرانيا. ضريبة القيمة المضافة من 7٪ الموضوع إلى الإمدادات الطبية. في جميع الحالات الأخرى، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق هو 20٪. في الفن. يسرد 196 من قانون الضرائب أوكرانيا المعاملات التي لا تخضع للضريبة. وكانت ضريبة القيمة المضافة ل "دمى" عام 2013 و 2014 لا تخضع لتغييرات تشريعية كبيرة. في عام 2015، وخفض محتمل في المعدل الأساسي إلى 17٪.

دفع الضرائب وتقديم التقارير

تسجيل الفواتير هو أساسا لحساب الضريبة على القيمة المضافة المستحقة. ويتم الإعفاء الضريبي والالتزام الضريبي فقط في وجود هذه الوثائق. ومن المهم أن الفاتورة صدر بشكل صحيح، وإلا فهي باطلة. في روسيا اقتطاع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - الربع، في أوكرانيا - أساس شهري. دافعي الضرائب لديها 20 يوما للمستندات التي تعكس ضريبة القيمة المضافة. ما هو عليه ل "الدمى": إعلان أن يستسلم إلى مكتب الضرائب. على أساسها التدقيق الضريبي بمكتب القاضي.

استرداد الضريبة

إذا كانت الالتزامات الضريبية أقل من الإعفاء الضريبي، واسترداد ضريبة القيمة المضافة تنفيذها. يدعي دافعي الضرائب مصلحة الضرائب المبلغ القابل للاسترداد، والتي يتم تحديدها أثناء عملية المراجعة مكتب. إذا لم يكن هناك انتهاكات، ثم بعد 7 أيام من السلطات الضريبية أن تبت في طلب التعويض من الأموال. في غضون 5 أيام بعد إبلاغ قرار بشأن ذلك في شكل مكتوب لدافعي الضرائب. المبلغ المطلوب إرجاع الجسم الإقليمي للالخزانة الاتحادية خلال الأسبوع.

إذا أثناء عملية المراجعة مكتب وكشف الانتهاكات، يتم وضعها، فتبدأ لرئيس مصلحة الضرائب. وجب عليه أو من ينيبه اتخاذ قرار بشأن توافر جريمة الضرائب واستدعاء دافعي الضرائب لالمسؤولية المقابلة. وتجدر الإشارة إلى أن البيان لكمية العائد يمكن استردادها من خلال سداد المتأخرات والديون والغرامات من الضرائب الاتحادية.

قواعد تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة في روسيا وأوكرانيا

في نهاية كل سنة مالية، مؤسسة مسجلة في مكتب الضرائب، يجب أن يكون الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة. ل"الدمى" لاحظ أن في روسيا الفترة المشمولة بالتقرير هو الربع، بينما في أوكرانيا - الشهر الماضي. يستخدم التقرير الفصلي للفترة فقط في حالة أن حجم المعاملات الخاضع للضريبة ال 12 شهرا الماضية لم تتجاوز مبلغ 000 300 UAH. في غضون عشرين يوما التالية في اليوم الأخير من الفترة الضريبية، يجب توفير إعلانا للسلطات. ينبغي أن دفع إتاوات في أوكرانيا في غضون ثلاثين يوما بعد انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير، وفي روسيا - لمدة عشرين.

تقديم إقرار ضريبي في أوكرانيا يمكن القيام بها شخصيا من قبل دافعي الضرائب، أحال إلكترونيا أو إرسالها عن طريق البريد كرسالة قيمة مع إخطار إلزامي. في روسيا 2014/01/01، يمكن تقديم عودة VAT فقط في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية. حدد مشغل الوثائق الإلكترونية يمكن أن تكون على FTS المواقع الإقليمية. وبما أنه من الضروري إبرام العقد، لتلقي أدوات التشفير وتعزيز التوقيع الإلكتروني المؤهل لاستخدامها من أجل المصادقة الفواتير والإعلانات.

ملء عودة VAT يجب أن تتم في الامتثال الصارم للشكل الذي أنشأه تاريخ تقديمه.

VAT التصدير

الشركات الروسية الترويج لمنتجاتها في الخارج، ولها الاستفادة من الدولة - معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪، منذ المبلغ الكامل من الضرائب على أي سلعة دائما يدفع المشتري النهائي (في هذه الحالة - إلى المستهلكين الأجانب، ولكن لخزينة الدولة له). VAT التصدير ل"الدمى": شركة توفير السلع أو الخدمات في الخارج قد يتعافى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في وقت سابق، في تكلفة المواد الخام والإنتاج والتشغيل، كما أنه في كثير من الأحيان يتجاوز VAT المسجلة في مبيعات الكتب.

ولهذه الغاية، يجب على الشركة المصدرة تأكيد صلاحية اعتماد معدل الصفر لضريبة القيمة المضافة، والحقيقة أن عملية التصدير وصلاحية المبلغ القابل للاسترداد الضريبة. يجب على السلطات الضريبية تقديم الوثائق:

• إعلان VAT.
• الفواتير ونسخ من الفواتير.
• عقد مع شريك أجنبي.
• البيان الجمركي، مؤكدا شحن البضائع في الخارج.
• نسخ من الوثائق التي تؤكد استلام البضائع في بلد آخر.
• طلب للحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة.

بعد ذلك، أعلنت مصلحة الضرائب إجراء مراجعة مكتب ويقرر ما إذا كان يمكن أن نقوم برد المبلغ. إذا في أي وثيقة سوف تظهر عدم الدقة أو الأخطاء، فإنه محفوف ليس فقط رفض أن يسدد المبلغ المطلوب، ولكن تراكم الغرامات. لإعادة الأموال من المهم أن الامتثال لشروط وقواعد لتقديم الوثائق، فضلا عن الاستجابة في الوقت المناسب على استفسارات التفتيش الضرائب، وإذا لزم الأمر سيكون مزيد من المعلومات حول نشاطات الشركة.

VAT للدولة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة أن يدفع لكل منهما. البائع تشمل دائما في سعر المنتج بيعها لاسترداد أموالهم، الذي كان قد نقل بالفعل في الميزانية. وهكذا، فإن ضريبة القيمة المضافة - عائدات كبيرة ودائمة لخزينة الدولة. معدل الصفر لضريبة القيمة المضافة لشركات التصدير يجعل تطور جذابة للعلاقات الاقتصادية الخارجية، وأنه يحفز تدفق العملة في الميزانية وتحقيق الاستقرار في ميزان المدفوعات.

شكل ضريبة القيمة المضافة ونظام دفع بسيط للغاية، لمعرفة المزيد عن هذا يمكن العثور عليها في قانون الضرائب. المقال من أي وقت مضى مكتوبة حول ضريبة القيمة المضافة، من أجل "دمى" هذه المعلومات غير كافية لفهم جوهر الضريبة وقواعد حسابها، والمساهمات في الخزينة وتشكيل الوثائق ذات الصلة.