احتياطيات البنوك وتكوينها. احتياطيات البنوك الإلزامية ومعدل

مع ظهور البنك المركزي وتطوير احتياطيات التنظيم المالية للبنوك التجارية قد أنشئت على مستوى الدولة، وكذلك مؤسسات الائتمان. على حسابه تسيطر عليها كمية الموافق بقايا (استبدال) حسابات أو شروط تعيينهم. دعونا ننظر أبعد ما يشكل احتياطيات البنوك الإلزامية.

نظرة عامة

احتياطيات البنك ضمان توافر الأموال اللازمة لتنفيذ السلس للالتزامات الدفع المتعلقة سداد الودائع الفردية والمستوطنات مع المؤسسات المالية الأخرى. وبعبارة أخرى، كما أنها بمثابة ضمانة. يجب أن يتم تخزين الأحكام في شكل مبالغ نقدية كما ودائع في البنك المركزي أو في شكل أوراق مالية لتأمين الالتزامات.

متطلبات

اليوم، في جميع البلدان تقريبا مع اقتصادات السوق دخلت الاحتياطيات المطلوبة للبنك. فعالية هذا النظام الائتمان المالي أداة أكدت والبحوث الأساسية، والممارسات الدولية. في روسيا، الحد الأدنى من المتطلبات تعمل كمصدر للسداد الالتزامات للدائنين والمودعين في حالة سحب الترخيص للمنظمة لتنفيذ عمليات. في الممارسة العملية، وسائل عودة تضم احتياطيات البنك المركزي، التنظيم جيدا. وتستخدم الحد الأدنى من المتطلبات أساسا في إطار التنظيم المالي والائتماني في حل المشاكل على المدى الطويل لتحقيق الاستقرار في تداول الأموال ومكافحة التضخم. تعمل هذه الأداة على معدل محدد للنمو المعروض النقدي وإدارة الطلب في احتياطيات البنوك. ونظرا لغرض محدد في اللائحة №342. وفقا للتعريف الوارد في هذا القانون، وتطبيق هذه الأداة تمكن تنظيم السيولة العامة هيكل RF المصرفي. ويتم الجماهير النقدية السيطرة من خلال خفض مضاعف المال.

الهدف الأساسي

في الممارسة العملية، وأنشطة المؤسسات المالية هي دائما مخاطر الخسائر غير المخطط لها. لا توجد مؤسسة في مأمن منها بنسبة 100٪. وفي هذا الصدد، خلال العملية وفي إدارة المخاطر لكل مؤسسة مالية يجب أن تضمن تشكيل احتياطيات البنك. لضمان تنظيم موثوقيتها يجب إنشاء صناديق مختلفة، سيتم استخدام الأموال التي لتغطية الخسائر المحتملة. ويتم إجراء، التي تنص على تشكيل خارجا ويتم تأسيس استخدامها لاحقا في معظم الحالات القوانين وCB. وينظم قيمة الخصومات من الأرباح قبل الضرائب بموجب قانون الضرائب. الحد الأدنى من الاحتياطيات إنشاء البنوك البنك المركزي. كما تبين الممارسة، واستخدام "احتياطي" من المناسب إذا كان هناك حاجة موضوعية للحد من عرض النقد في التداول (تعليق أو للسيطرة على النمو) من أجل منع "الانهاك" للاقتصاد، إذا كان من أجل تحقيق هذا الهدف هو استخدام القدرة الإقراضية المحدودة للمؤسسات المالية من خلال الانسحاب من لهم نسبة معينة من المشاركة يعني (إما زيادة هذا الجزء). ويستنتج من ذلك بأن بنك الاحتياطي روسيا - يعني المؤسسات المالية تتراكم كما الودائع تحت الطلب، التي ينبغي استبعادها من أي تجارة.

تصنيف

احتياطيات البنوك، بشكل عام، لديها هدف واحد - للتعويض عن التكاليف والخسائر المحتملة، إذا لزم الأمر. ومع ذلك، تم تقسيمها إلى أنواع. وهكذا، فإن الاحتياطي القانوني هو أداة التي يضبط السيولة الشاملة للنظام. يتم استخدامه من قبل البنك المركزي لضمان أن تسيطر عن طريق الحد من تراكم الأموال في البنوك التجارية. هذه الآلية يحد من قدرة الإقراض من الشركات المالية ويحافظ على مستوى معين من الكتلة النقدية المتداولة. ، واحتياطيات إلزامية في جوهرها - وهذا يعني أن البنوك التجارية يجب أن تبقي مع البنك المركزي. كما أنها بمثابة صندوق الضمان المالي، والتي تضمن موثوقية في أداء التزاماتها لعملائها. هذه البنوك الاحتياطيات وليس ذلك بكثير في مصلحة المنظمة. وهي بمثابة أداة من أدوات السياسة النقدية الوطنية. يجري السائل عالية، وهذه الأصول لا يمكن استخدامها من قبل المؤسسات المالية على نحو كامل مع ظهور ظروف غير مواتية. على سبيل المثال، إذا بدأت المؤسسة تدفق أموال المودعين، واحتياطي يمكن فقط استخدام داخل القاعدة المعمول بها.

مؤسسة

تقديمه كجزء من الأسهم التي شكلتها الخصومات السنوية من الأرباح. هناك حاجة إلى صندوق احتياطي لتغطية خسائر في عملية مؤسسة مالية. كما انه خلق لزيادة رأس المال. مخصصات المعيارية التي تحددها الجمعية العمومية للمساهمين. يمكن أن تكون القيمة إما ضمن فترة محددة من رأس المال المصرح به. الشركة المالية لديها الحق في تخصيص الأموال في الصندوق الاحتياطي فقط عندما يكون هناك ربح. وهكذا قامت استكماله بها زيادة في صافي الأصول. صندوق يتراكم المال من قبل المؤسسة المالية التي تلقتها في سير العمل العادي. تنفيذ تحويل الأرباح للصندوق، وتقدم المؤسسة المصرفية استخدام نسبة من أصولها حصرا في اتجاهات معينة. الرئيسية منها يبرز فقدان الطلاء.

احتياطيات البنوك لخسائر القروض المحتملة

سبب خلق من قبل مخاطر الائتمان التي قد تنشأ في سياق الأعمال الاعتيادية. هذه الأحكام تجعل من الممكن لمنع تذبذب الأرباح عندما شطب خسائر القروض. وبالتالي هناك تأثير على مقدار رأس المال. تشكيل مثل هذه الاحتياطيات يأتي من المساهمات التي يتم صرفها لكل قرض. وتستخدم هذه الأموال فقط لتغطية الرصيد المتبقي من الالتزام الرئيسي. بسبب هذه الاحتياطيات جعلت الشطب من خسائر القروض، مستحيلة للتعافي. إذا عدم كفاية الأموال المستحقة اعترفت غير واقعي أو سيئة، يتم تضمينها في فترة الخسارة. وهذا يقلل من الوعاء الضريبي لمؤسسة مالية.

يعني انخفاض قيمة الأوراق المالية

شهريا على آخر يوم عمل نفذوا إعادة تقييم الاستثمارات في أسهم بالقيمة السوقية. تحت هذا الأخير ينبغي أن يفهم متوسط السعر المرجح للأمن واحد للمعاملات التي وقعت خلال اليوم الأخير في البورصة أو عن طريق منظم المزاد. في بعض الحالات، لأن السوق قد تكون القيمة الفعلية للشراء الأوراق المالية في تاريخ العمل الأخير، خفضت إلى النصف. إذا كان أقل من أسعار الكتاب، يجب على المؤسسات المالية بإنشاء احتياطي لانخفاض القيمة. يجب ألا يكون حجمها أكثر من 50٪ من القيمة المذكورة. ويتم تشكيل في تاريخ العمل الأخير من الشهر، والتي تم شراؤها الأوراق المالية. ويتم إلغائها في وقت واحد مع تقاعد سهم. بيانات التقديم على النحو المذكور أعلاه، ويتم ذلك بشكل منفصل لكل الأمنية، بغض النظر عن زيادة أو المحافظة على قيمتها الإجمالية.

خصوصية الاحتياطي لانخفاض القيمة

عندما يصبح الاستثمارات اللازمة المبالغة في تقدير المخصصات. ومع ذلك، فإن القيمة الدفترية لل سهم دون تغيير. وفي هذا الصدد، فإن الأموال، بدلا من ذلك، لا تعتبر كاحتياطي كما فعل كتعديل لسعر السهم للحساب. في نهاية شهر التقرير، يجب على مؤسسة الائتمان إعادة تقييم الاحتياطيات التي تم إنشاؤها مسبقا الانخفاض في قيمة الاستثمارات على أساس القيمة السوقية وحجم الأوراق المالية.

أنواع أخرى

بالإضافة إلى ذلك، هناك احتياطيات البنوك الأخرى. يتم تجميعها في مجموعة من خسائر محتملة على الأصول الأخرى. وتشمل هذه، على وجه الخصوص، وتشمل الأحكام:

• تحت أصول الميزانية العمومية مع مخاطر الخسائر.
• لعدد من الصكوك المسجلة في حسابات ميزان المحاسبة.
• المعاملات إلى الأمام.
• تحت خسائر أخرى.

تصنيف الخسائر

لخسائر المؤسسات المالية التي تساهم في تكوين احتياطيات، فمن المفهوم المخاطر الافتراضية في الفترة المقبلة، ويرتبط مع حدوث الحالات التالية:

1. الزيادة في النفقات أو المطلوبات مقارنة مع تقارير سابقة في مجال المحاسبة.
2. خفض تكلفة الأصول الائتمانية.
3. الفشل في الوفاء بالالتزامات التي قطعتها التعاقد مؤسسة ملتزمة المعاملات المالية (الصفقات)، أو عدم الامتثال لالوعود من الموضوعات، وسداد الصحيح للدين التي يتم توفيرها من قبل مؤسسة مصرفية تخدم.

من احتياطيات البنوك المذكورة أعلاه الأكثر فعالية هو الصندوق الوحيد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن على حساب طريقه، المؤسسة المالية يمكن التحكم تكاليفها هذا. لا تعتبر جميع احتياطيات البنوك الأخرى وفعالة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الزيادة في حجم لن يساعد على تعزيز قدرة المنظمة على تحمل الظروف المعاكسة تنشأ هذه.

الذهب والعملات الأجنبية احتياطيات البنك

وهي الأصول المالية التي تتميز بالسيولة. احتياطيات النقد الأجنبي تدار من قبل البنك المركزي ووزارة المالية. هيكلها تشمل ما يلي:

1. الذهب النقدي.
2. Spetsprava الاقتراض.
3. موقف الاحتياطي في VF العالم.
4. العملات الأجنبية.

ويظهر تكلفة هذه الاحتياطيات في تاريخ الميزانية العمومية، على أساس الدولار الأمريكي.

موعد

الاحتياطيات الدولية بمثابة احتياطي مالي، التي من خلالها يمكن الدفع أو تنفيذها الدين العام نفقات الميزانية إذا لزم الأمر. وجودهم، بالإضافة إلى ذلك، يسمح البنك المركزي لممارسة السيطرة على ديناميات سعر صرف الروبل من خلال التدخل في أسواق الصرف. وينبغي أن تشمل حجم هذا الاحتياطي إلى حد كبير حجم كتلة النقد المتداول، وتوفير المدفوعات الخاصة والسيادية على الدين الخارجي وضمان الواردات لمدة 3 أشهر. اذا كنا نستطيع الوصول إلى حجم الاحتياطيات الدولية للبنك المركزي غير قادرة على ممارسة سيطرة فعالة على حركة سعر صرف الروبل وأسعار الفائدة.